Contraloría detecta deficiencias significativas en EPS-Moyobamba
Diario Amanecer
Durante auditoria a sus estados financieros
Moyobamba. La Contraloría elaboró un reporte de Deficiencias Significativas sobre la auditoría de los estados financieros de la Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento – EPS Moyobamba, correspondiente al periodo 2024.
Como resultado de este servicio de control, se pudo constatar que al 31 de diciembre del 2024, la EPS Moyobamba presenta una limitación al alcance de la auditoría por deficiencias en la toma de inventario físico, ya que tras la revisión del rubro “Inventario”, que según el estado de situación financiera presenta un saldo de S/824,925, se evidenció que en el informe del inventario físico efectuado por la mencionada entidad, no consigna las cantidades físicas reales de los bienes inventariados, debido a que en el campo correspondiente a cantidad, se registró el valor monetario de cada bien y no las unidades efectivamente contadas, situación que imposibilitó verificar la existencia física, integridad y razonabilidad de las existencias, así como la correcta valorización del rubro, no siendo posible obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada que permita validar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.
Al 31 de diciembre del 2024, en el rubro “Activos intangibles”, el cual, según el Estado de Situación Financiera, presenta un saldo de S/ 659,161. No obstante, se identificó que la EPS Moyobamba registró expedientes técnicos relacionados con obras reconocidas en el rubro Propiedad, Planta y Equipo por un importe de S/ 631,629 dentro de activos intangibles, cuando dichos importes deberían formar parte del costo de las respectivas obras, de conformidad con los criterios de reconocimiento establecidos en las normas. Asimismo, se identificaron gastos por servicios de consultoría registrados como activos intangibles por un importe de S/ 9,416, los cuales no cumplen con los criterios de reconocimiento de un activo intangible y, en consecuencia, deben ser reconocidos como gasto del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2024, se identificó que la EPS Moyobamba no efectuó el reconocimiento contable de determinadas obligaciones, como, por ejemplo, no registró una provisión por un importe de S/ 114,579, correspondiente al expediente N.° 142-2023- CA-DA, relacionado con el saldo a favor por liquidación de obra del Consorcio Vista Alegre. Cabe precisar que, durante el ejercicio 2025, dicha contingencia cuenta con sentencia firme a favor del Consorcio; en tal sentido, al existir al cierre del ejercicio 2024 una obligación presente derivada de hechos pasados y siendo probable la salida de recursos, la entidad debió reconocer la provisión correspondiente en el ejercicio 2024. Tampoco se reconoció un importe de S/ 12,133,375 en el rubro otras cuentas por pagar, relacionado principalmente a contribuciones reembolsables e intereses generados de la deuda con FONAVI. Asimismo, no reconoció en el rubro otras cuentas por pagar una sanción administrativa impuesta por SUNAFIL, la cual se encuentra con sentencia firme por el monto de S/ 42,525, relacionado a un Proceso Contencioso Administrativo. La falta de reconocimiento de estos montos implica una subestimación del pasivo, así como una subestimación del gasto que debió afectar los resultados. Esta omisión afecta la razonabilidad de los estados financieros y evidencia deficiencias en la revisión y registro de las obligaciones derivadas de procesos judiciales con resultados ya determinados y exigibles.
Al 31 de diciembre de 2024, como resultado de procedimientos de auditoría aplicados al rubro Ingresos Diferidos, que según el Estado de Situación Financiera presenta un saldo de S/ 22,664,859, se observó que la EPS Moyobamba, mantiene ingresos diferidos por un importe de S/ 5,142,904 que no vienen siendo objeto de rebaja. Debido principalmente a que dicho saldo no fue posible determinar el importe que debió reconocerse como ingreso en el ejercicio correspondiente, debido a que la Entidad no cuenta con una adecuada identificación y vinculación de las transferencias y aportes recibidos con los activos específicos relacionados. Esta situación impidió aplicar procedimientos de auditoría que permitan cuantificar la rebaja correspondiente al ejercicio, en consecuencia, no fue posible obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para validar la razonabilidad del saldo del rubro Ingresos Diferidos, ni el impacto de su amortización en los resultados, constituyendo una limitación al alcance de nuestra auditoría.
Según información de la oficina de ingeniería, proyectos y obras, 02 obras se encuentran pendientes de liquidación técnica financiera, 04 obras se encuentran liquidadas, 02 obras se encuentran paralizadas, 02 obras están en arbitraje y 01 obra está para opinión por Contraloría por un adicional. Dicha información no se encuentra conciliada con la unidad de contabilidad que muestra análisis que no mantiene una relación acorde con código único de inversión (CUI) información primordial para dicha conciliación. Asimismo, la entidad cuenta con terrenos pendientes de saneamiento físico legal, los cuales no se encuentran con el valor de revalorización por S/2,073,907.32 aproximadamente al 31 de diciembre del 2023.
Frente a todas estas deficiencias en el manejo de los recursos de la EPS Moyobamba, la Contraloría ha emitido una serie de recomendaciones, que se han hecho llegar al gerente general de esta entidad, a fin de que se tomen las medidas correctivas, en el más breve plazo, a fin de que se pueda ejecutar de manera regular la auditoría que corresponde a sus estados financieros. (Diario Amanecer)